美國(guó)為何不敢掏富人的腰包
■ 盛立中
在老歐洲地區(qū)，對(duì)富人課稅是有些傳統(tǒng)的。有錢人多繳稅被視為天經(jīng)地義、稅收正義的一部分。一個(gè)基本常識(shí)是，任何財(cái)富都來(lái)自社會(huì)，是社會(huì)合力的結(jié)果，有錢人理應(yīng)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。當(dāng)然為了避稅，這也導(dǎo)致了一些國(guó)家的富人“空心化”現(xiàn)象，但從骨子里，富人也到底不視為這是體面的事情。
而在美國(guó)，問(wèn)題就變得復(fù)雜起來(lái)。8月，沃倫·巴菲特在《紐約時(shí)報(bào)》撰文指出，“我們長(zhǎng)期以來(lái)一直受到對(duì)億萬(wàn)富豪極為友好的國(guó)會(huì)寵愛(ài)”，依所得繳交的稅率相對(duì)比中產(chǎn)階級(jí)的納稅人少。巴菲特說(shuō)，他在公司辦公室所有人中享受的稅率最低，甚至低于打掃樓道的清潔女工。但“圣人”（巴菲特有“奧馬哈圣人”之稱）畢竟是少數(shù)，大多數(shù)美國(guó)大富豪并不情愿與他站在同一個(gè)陣營(yíng)。 9月22日，奧巴馬宣布一項(xiàng)提高富人最低稅率提案，向年收入超過(guò)100萬(wàn)的富人征收所謂的“巴菲特稅”，以拉近這個(gè)階層和中產(chǎn)階級(jí)的繳稅率差距。不過(guò)，這項(xiàng)被命名為“巴菲特條款（Buffett Rule）的提案可能無(wú)法在國(guó)會(huì)過(guò)關(guān)。共和黨之前已表明堅(jiān)決反對(duì)富人多繳稅的做法，認(rèn)為這將增加小商家的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，不利于創(chuàng)造就業(yè)。
曾長(zhǎng)期致力于美國(guó)稅制與富人關(guān)系研究的專欄作家大衛(wèi)·約翰斯頓（ David Johnston）給出的結(jié)論是：美國(guó)事實(shí)上有兩種各自獨(dú)立的稅制在發(fā)揮作用，富人受益，窮得徹底也可能受益，倒霉蛋是那些“夾心層”。
共和黨人的花招
美國(guó)富人——奧巴馬在2008年總統(tǒng)競(jìng)選演講中，首次提出了25萬(wàn)美元富戶門檻。從那以后，年收入超過(guò)25萬(wàn)美元的家庭（單身人士20萬(wàn)美元）就變成白宮決策者劃分富人與中產(chǎn)階層的標(biāo)桿。數(shù)據(jù)顯示，年收入25萬(wàn)美元以上家庭在美國(guó)大約占到3%，是全美平均家庭收入水平的6倍。
波士頓咨詢公司新近發(fā)表的《全球財(cái)富報(bào)告》顯示，全球39%的財(cái)富被掌握在不足1%的富人家庭手中，其中美國(guó)百萬(wàn)富翁家庭高達(dá)520多萬(wàn)個(gè)，美國(guó)近60%的財(cái)富掌握在他們手中。然而，至少到上世紀(jì)80年代，美國(guó)個(gè)人所得稅最高邊際稅率仍保持在70%以上，到了今天，富人稅率只有35%。如果借助華爾街會(huì)計(jì)師為富人量身定做的避稅工具，美國(guó)富人繳的稅更少。
沒(méi)錯(cuò)，在美國(guó)這樣一個(gè)商品高度發(fā)達(dá)的國(guó)家，稅收具有鮮明的商品屬性，任何一項(xiàng)稅收政策的出臺(tái)作為華盛頓政客、掮客和說(shuō)客交易的“碩果”都被明碼標(biāo)上價(jià)。比如說(shuō)，奧巴馬在競(jìng)選時(shí)曾多次對(duì)他的選民發(fā)下誓言，他當(dāng)上總統(tǒng)后，將終結(jié)以往的“惠富”政策，平滑貧富差距鴻溝。然而，“劫富濟(jì)貧”說(shuō)起來(lái)容易，等奧巴馬入主白宮后，發(fā)覺(jué)事情根本不是那么回事。
被視為代表富人利益的美國(guó)共和黨人，為守住富人的利益，他們不斷變換跑道甚至擅移球門，在各個(gè)時(shí)期可以聽(tīng)到他們不同的說(shuō)辭。里根總統(tǒng)任上，曾拋出一個(gè)極具忽悠色彩的“滲透理論”（Trickle Down Theory），其核心是“為富人減稅，底層窮人受益”。這個(gè)被共和黨視為座右銘的“滲透論”至今影響著一眾美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)人，甚至在世界上也有些市場(chǎng)。而到了小布什時(shí)期，讓“底層窮人受益”為藍(lán)圖的一攬子富人輕稅政策始得以“全面開(kāi)花”。小布什自詡，他現(xiàn)在已經(jīng)成為美國(guó)歷史上最偉大的總統(tǒng)之一了。
美國(guó)“兩房”危機(jī)爆發(fā)時(shí)，共和黨人說(shuō)，提高稅率會(huì)扼殺投資、導(dǎo)致就業(yè)市場(chǎng)萎靡，受傷害的是那些中小業(yè)者、失去工作的人，而非富人，走出經(jīng)濟(jì)低谷“維穩(wěn)”富人才是硬道理。今天，又換了另一種說(shuō)法，增加就業(yè)、刺激經(jīng)濟(jì)需要富人持續(xù)給力，尤其是在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇不確定因素尚存時(shí)絕不能貿(mào)然對(duì)富人下手。
“厚黑學(xué)”的經(jīng)典
而以?shī)W巴馬總統(tǒng)為首的民主黨認(rèn)為，富人對(duì)邊際收入的影響很不敏感，即使他們得到稅收優(yōu)惠，這些錢也不會(huì)進(jìn)入消費(fèi)市場(chǎng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)作用更是微乎其微。讓窮人爭(zhēng)食富人山珍海味后“滴漏”下來(lái)的殘?jiān)Ｎ锸瞧凼镭杷椎闹囌摗?BR>然而，話盡管這么說(shuō)，真正到了選舉期，驢象的分歧已經(jīng)不那么重要了。不分黨派不分觀點(diǎn)，任何局中人都搶著為富人爭(zhēng)穿孝衣、吮癰舐痔。只要是有錢人，就不懼拜錯(cuò)墳頭。不再需要任何理由，砝碼的另一頭高高吊起的是巨額政治獻(xiàn)金的繡球。我在國(guó)會(huì)山為你辦事，出多出少看著辦吧！已經(jīng)沒(méi)有人再去關(guān)心坐落在曼哈頓第六大道上那只叮叮作響多少年來(lái)就亟待校正的“國(guó)債鐘”，更少有人對(duì)美國(guó)的主權(quán)信用評(píng)級(jí)到底給了幾個(gè)A感興趣。
奧巴馬原本覬覦把富人現(xiàn)行適用的35%個(gè)人稅稅率調(diào)升至45%、遺產(chǎn)稅的門檻從500萬(wàn)重新降至350萬(wàn)美元，以及將投資稅率從15%調(diào)高至20%。然而，奧巴馬與共和黨幾輪斗爭(zhēng)下來(lái)，最后只得到一個(gè)貌似“三鹿奶粉”的配方：富人稅政策不變，其中只是捎帶著通過(guò)了幾個(gè)民主黨提議的小“肉桶”（Pork Barrel）：降低2%工資稅；年收入10萬(wàn)美元以下的社保稅從6.2%降到4.2%，以及讓更多的中產(chǎn)人士避免受到“替代最低稅”（Alternative Minimum Tax）影響的一項(xiàng)不關(guān)痛癢的政策。
奧巴馬略帶自嘲地說(shuō)，我們用再給富人延長(zhǎng)幾年的減稅時(shí)間，好歹算保住了中下層收入家庭的稅收沒(méi)有提高。一個(gè)世界頭號(hào)大國(guó)的民選總統(tǒng)，兌付不了自己的競(jìng)選承諾，最后只能自嚼舌頭。事實(shí)上，在美國(guó)這樣一個(gè)“搞過(guò)頭的社會(huì)”（society of excess），中產(chǎn)階級(jí)以及生活在下層的民眾，要想得到政府的稅收餡餅或者享受一項(xiàng)額外好處，在大多數(shù)時(shí)間里都要看富人的臉色。政府如果拿富人開(kāi)刀，中下階層的民眾必須被綁在同一架戰(zhàn)車上，一個(gè)都不能少，即使大家明知他們步入的是一條通向地獄的不歸路。
揩富人的油大不易
對(duì)于那些迫等美聯(lián)邦政府馳援已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)邊緣的州政府來(lái)說(shuō)，這個(gè)時(shí)代簡(jiǎn)直是一個(gè)糟糕透頂?shù)臅r(shí)代。眾所周知，美國(guó)的很多州因?yàn)槿氩环蟪稣谧冑u家產(chǎn)，或靠“打白條”度日。白宮的當(dāng)權(quán)派拿富人沒(méi)轍，聯(lián)邦稅項(xiàng)減少可以提高印鈔機(jī)的轉(zhuǎn)速，地方政府則不能。他們只能靠在選民授權(quán)的范圍內(nèi)敲點(diǎn)“小錢”，比如提高幾個(gè)點(diǎn)的地方稅，花樣收一些稅費(fèi)不清的東東，或者對(duì)原本由政府提供的某些公共服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行注水。
目前在美國(guó)至少有三分之一的州對(duì)富人“暫時(shí)”提高了州稅率，比如加州對(duì)年入100萬(wàn)美元的高收入者增加了一檔10.55%的富人稅率。許多州已經(jīng)把地方稅的稅率頂?shù)健疤旎ò濉鄙希鴮?duì)過(guò)去大肆吹噓的“以民為本”也開(kāi)始變得越來(lái)越吝嗇。紐約居民在過(guò)去購(gòu)買110美元以下服飾可以不用繳稅，現(xiàn)在不行了，4.4%的州稅一個(gè)子也甭想少。
說(shuō)起來(lái)，紐約是全美富人集中度最高的州之一，年薪超過(guò)20萬(wàn)美元的人口占比高達(dá)6.15%。2011年初，紐約把征收富人稅的問(wèn)題整上議會(huì)，一時(shí)成為媒體輿情關(guān)注的焦點(diǎn)。紐約目前的最高個(gè)人稅率為6.85%，州政府?dāng)M在此稅基上對(duì)年收入超過(guò)50萬(wàn)美元的家庭將州稅率提升至8.97%。此舉引起很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家的反對(duì)。他們認(rèn)為，富人稅屬于國(guó)家層級(jí)的政策，地方政府不宜開(kāi)口子，其中部分的原因來(lái)自加稅會(huì)導(dǎo)致一個(gè)地區(qū)的高端人才流失和富人遷徙，最后得不償失。由于得不到社會(huì)輿論支持，紐約政府原打算在富人身上唬弄幾個(gè)錢花的計(jì)劃最終泡了湯。
與此相映的是，紐約州在2009年最初醞釀是否可以在富人身上揩點(diǎn)油的時(shí)候，很多紐約富人扎堆揚(yáng)言“受不了”要把家搬到其他州去。“這是徹頭徹尾的反商業(yè)行為，”現(xiàn)居住在紐約市的金融家拉迪亞·霍斯抱怨道：“議員們湊在一起，就拿稅收說(shuō)事、折騰，我和我的同事一天到晚在議論這件事。你說(shuō)累不累？”不過(guò)，富人們盡管牢騷滿腹，最后好像只看到富人拉什·林伯格為此采取了行動(dòng)，他于2010年年中賣掉了他價(jià)值500萬(wàn)美元的豪宅逃離了紐約。
富人不缺的是故事
自本世紀(jì)初開(kāi)始，在華盛頓上演的一幕幕政治鬧劇中，稅收的均富功能幾乎喪失殆盡，稅收公平與公正也莫名其妙的陷入“斑馬說(shuō)”的泥沼中。對(duì)富人加稅就是反資本主義反商業(yè)的，自己掙的錢就應(yīng)該由自己做主。也就是在今天，美國(guó)富人似乎也變得理直氣壯起來(lái)，相互鼓勵(lì)著“站直了，別趴下”，前所未有地對(duì)“自家的錢”開(kāi)始較真。或許，用不了多長(zhǎng)時(shí)間，巴爾扎克筆下的葛朗臺(tái)也OUT了。
最近美國(guó)民間發(fā)起首個(gè)“為富不仁大獎(jiǎng)”，授給全球最大的信息管理軟件及服務(wù)供應(yīng)商甲骨文（NASDAQ :ORCL）CEO拉里·埃里森（Larry Ellison）。埃里森擁有近300億美元資產(chǎn)，年輕時(shí)曾一度臣服于日本的鐮倉(cāng)幕府文化而不能自拔。埃里森于本世紀(jì)初在加州舊金山灣歷時(shí)多年耗費(fèi)2億多美元建成一座日式皇家別墅。豪宅內(nèi)更是植滿羅漢松、櫻花等與日本幕府文化有關(guān)的名貴樹(shù)木。近觀埃里森那座占地140畝的庭院豪宅，仿佛置身于日本綠島上的宮殿。
多重因素考量的結(jié)果，加州圣馬地奧郡稅務(wù)官對(duì)埃里森豪宅給出了1.73億美元的市場(chǎng)估值，并以此作為課征物業(yè)稅的稅基。但埃里森認(rèn)為房子價(jià)值估高了，他不應(yīng)繳那么多的稅。為此，埃里森跟當(dāng)?shù)卣灰啦火埖卮蛄私旯偎荆罱K從地方政府的庫(kù)房里摳回300萬(wàn)美元退稅。而這筆錢正好相當(dāng)于該地一年的中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)。
富人最不缺的就是故事。現(xiàn)實(shí)生活中的埃里森更是渾身上下布滿噱頭。按照《福布斯》近幾年發(fā)布的美國(guó)公司老總薪酬排行榜，埃里森常常占據(jù)在榜首位置。然而，令人大跌眼鏡的是，埃里森總是為自己定一個(gè)很低的年薪，比如埃里森在2010年只領(lǐng)取了25萬(wàn)美元年薪，其他的則是沒(méi)有支領(lǐng)時(shí)限的可兌現(xiàn)股票期權(quán)，僅2010年埃里森就獲得價(jià)值高達(dá)6000多萬(wàn)美元的期權(quán)收入。面對(duì)這些非即期收入，美國(guó)國(guó)稅局也只能望錢興嘆。其實(shí)，何止埃里森，即使是白宮真的有心對(duì)富人出手，富人們也有足夠的智商見(jiàn)招拆招。
“圍城”：逃離美國(guó)
正像錢鐘書(shū)先生筆下的《圍城》，城里的人想出去，城外的人想進(jìn)去。面對(duì)美國(guó)失衡的稅收，生活在美國(guó)的人可謂五味雜陳，尤其是那些稍有些積蓄、離富人門檻漸行漸遠(yuǎn)的中產(chǎn)階層。
為了稅收及其他原因，美國(guó)人有點(diǎn)錢盡可能地存到國(guó)外，比如加勒比和巴拿馬。不過(guò)，美國(guó)稅法規(guī)定，美國(guó)法律意義上的納稅人要為從世界各地賺取的收入報(bào)稅，即使不住在美國(guó)，只要有收入（包括入息）就要申報(bào)，甚至來(lái)自國(guó)外的養(yǎng)老金賬戶也不能幸免。舉一個(gè)例子來(lái)說(shuō)，一個(gè)5年前在香港退休的老人，現(xiàn)持綠卡居美，在美國(guó)沒(méi)做任何生意，應(yīng)該無(wú)需申報(bào)。不過(guò)，若讓美國(guó)稅務(wù)局查出，該退休老人在香港某銀行還存有20萬(wàn)港元“未申報(bào)退休金”，好吧，先罰款再說(shuō)事。
由于美國(guó)稅法的繁瑣，或許還常常上演“變臉”，很多美國(guó)的成功人士都在認(rèn)真考慮美國(guó)是否是一個(gè)真正值得留戀的地方。如卡爾·約翰為了逃避美國(guó)稅收就跑到阿聯(lián)酋的迪拜與一位酋長(zhǎng)搭起了鄰居。但是，按照美國(guó)的法律，美國(guó)公民即使躲到天涯海角也要受美國(guó)稅法約束。當(dāng)然，也可以選擇脫籍（前提是至少10年內(nèi)不入美國(guó)國(guó)門），約翰就下定了這樣的決心。
在美國(guó)，有兩種脫藉辦法，一種是直接落跑，玩失蹤；一種是通過(guò)正規(guī)渠道結(jié)清賬目，辦手續(xù)脫藉。然而，按正規(guī)渠道清繳稅收非常麻煩。首先要證明自己過(guò)去沒(méi)有欠過(guò)稅；其次，如果個(gè)人資產(chǎn)凈值超過(guò)200萬(wàn)美元，還要清繳美國(guó)的資產(chǎn)稅，此項(xiàng)稅基涵蓋此人在世界各地?fù)碛械乃匈Y產(chǎn)，包括那些尚未實(shí)現(xiàn)的收益。欲脫藉者如果被逮住往年有偷逃稅行為，對(duì)不起，按照美國(guó)稅法，有8年的追訴期，除了補(bǔ)繳稅款和利息，還要付罰金。罰金數(shù)額為受罰人過(guò)去這8年當(dāng)中最高帳戶余額的25%。
據(jù)美聯(lián)邦政府官方出版物《聯(lián)邦公報(bào)》公開(kāi)的資料，近幾年來(lái)，聞稅生厭而果斷“獻(xiàn)出”國(guó)籍的美國(guó)人每年有上千人，這里還不包括那些“失蹤者”。近年來(lái)，來(lái)自亞洲區(qū)的美國(guó)戶籍人口的脫藉者有明顯上升趨勢(shì)。上述個(gè)案經(jīng)過(guò)媒體的渲染放大，反過(guò)來(lái)又或多或少地為美國(guó)的“惠富”政策作了正面的注腳。
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